Inkomstskatt vid Bitcoin som apportegendom?

Post Reply
svm
Posts: 4
Joined: 18 Jun 2017 22:48

Inkomstskatt vid Bitcoin som apportegendom?

Post by svm » 20 Jun 2017 21:46

Vad gäller för privatpersoner som tillför kryotovalutor som apportegendom till bolaget när det bildas? Ska det skattas för vinst och behöver bolaget sedan skatta igen och betala arbetsgivaravgifter om kryotovalutan växlas till svenska kronor för att betalas ut i lön?

johanssonlc
Posts: 4
Joined: 17 Apr 2017 02:34

Re: Inkomstskatt vid Bitcoin som apportegendom?

Post by johanssonlc » 21 Jun 2017 00:12

Hej svm,

Japp, när det sätts in som aktiekapital så ses det som att du realiserar eventuell vinst i svenska kronor och blir därför skattepliktig. Yes, om priset på kryptovalutan gått upp när du ska betala lön så blir även det en vinstrealisering mot svenska kronor. Motsvarande får du ju även realisera en förlust mot svenska kronor ifall priset gått ner. Har du ett Eurodenominerat AB så gäller motsvarande fast i Euro istället.

Vi får hoppas att kryptovalutor i framtiden kan bli rapporteringsvalutor.

Mvh MIkael

svm
Posts: 4
Joined: 18 Jun 2017 22:48

Re: Inkomstskatt vid Bitcoin som apportegendom?

Post by svm » 26 Jun 2017 22:59

Okej, trist.

Ett räkneexempel: Säg att du använt en ASIC och skapat bitcoin till ett värde av 10 000 kr som du tillför bolaget. Vi räknar med 33% skatt för inkomst. Kvar i bolaget finns 6700 kr. När vi betalar ut lön drar vi 33% skatt igen, eller hur? Plus att bolaget ska betala 31,42% i arbetsgivaravgift = den anställde får 2384 kr utbetalt i lön? 76% försvinner i skatter?

johanssonlc
Posts: 4
Joined: 17 Apr 2017 02:34

Re: Inkomstskatt vid Bitcoin som apportegendom?

Post by johanssonlc » 29 Jun 2017 22:44

Nu ska vi se om jag förstår dig rätt.

Innan grundandet:
Du köper en ASIC och minar 10 000 kr värt bitcoin där du betalar din egen elektricitet

Vid grundandet:
ASIC och minad bitcoin sätts in som apportegendom

Efter grundandet:
Du vill betala ut lön och vill veta det maximala beloppet du kan betala ut

Stämmer det?

svm
Posts: 4
Joined: 18 Jun 2017 22:48

Re: Inkomstskatt vid Bitcoin som apportegendom?

Post by svm » 30 Jun 2017 08:30

Just det. Fast det räcker nog med att tillföra Bitcoin som apportegendom. ASIC:en är inte med i bilden eftersom bolaget inte ska gräva Bitcoin :)

johanssonlc
Posts: 4
Joined: 17 Apr 2017 02:34

Re: Inkomstskatt vid Bitcoin som apportegendom?

Post by johanssonlc » 30 Jun 2017 13:53

Nej, vinstdrivande solomining av bitcoin är inte det lättaste nuförtiden :).

Ok, låt säga att dina tillgångar ser ut så här:

Totala tillgångar privat före grundande:
*SEK 10 000 i bitcoin (med omkostnad SEK 2 000)
*SEK 15 000 på banken

När du i registreringen flyttar över bitcoinen till bolagets ägo så blir det en realisering i skatteverkets mening så då får du ta omkostnaden för de bitcoins du har och dra av den från det totala värdet. Mellanskillnaden (om vinst) betalar du sedan 30% skatt på - trots att du aldrig gör någon faktisk försälning av bitcoin utan enbart för över ägande. Denna skatt betalar du dock privat för att det är du privat som realiserar en vinst.

Totala tillgångar privat efter grundande:
*SEK 15 000 på banken
*( 10 000 - 2 000 ) x 30% = SEK 2 400 i skatteskuld (dvs. SEK -2 400)

Totala tillgångar bolaget efter grundande:
*SEK 10 000 i bitcoin (med omkostnad SEK 10 000)

Vid löneutbetalning sedan så finns det lite olika saker man kan göra till olika kostnader. Antingen så betalar man ut i lön eller i utdelning.
*Om man vill betala ut i lön så finns här finns en lönekalkylator: https://www.verksamt.se/alla-e-tjanster ... lld-kostar
*Vill man betala ut i utdelning och man driver ett fåmansbolag så får man göra det enligt 3:12-reglerna: https://www.foretagande.se/sa-beraknas- ... -reglerna/

Gör du det genom utdelning så blir det betydligt billigare givet att du gör det inom utdelningsutrymmet.

Men om inte bitcoinpriset går upp eller ner efter grundandet så blir det beskattning som ett vanligt bolag. Går det dock upp (vilket det tenderar att göra över tid) så får du även realisera en vinst på utbetalningen. Säg att dina bitcoins går upp med SEK 10 000:

Totala tillgångar bolaget innan utbetalning:
*SEK 20 000 i bitcoin (med omkostnad SEK 10 000)

Om du då betalar lön (eller vad som helst) med de pengarna så kommer du realisera en vinst. Säg att du betalar SEK 2000 värt bitcoin. Då betalar du ut (2 000 / 20 000) = 10% av bolagets tillgångar och motsvarande plockar du bort 10% av omkostnaden. Så för din utbetalning på SEK 2 000 så skapar du en skatteskuld på (2000 - 10% x 10 000) x 30% = (2000 -1000) x 30% = SEK 300

Dvs. dina SEK 2 000 kostar dig SEK 2 300, men då ska du tänka på att du också haft en värdeökning i dina tillgångar som är större.

svm
Posts: 4
Joined: 18 Jun 2017 22:48

Re: Inkomstskatt vid Bitcoin som apportegendom?

Post by svm » 04 Jul 2017 16:00

Tack för svaret och tipset om utdelning. Mycket bra svar!

I ditt exempel kommer alltså de 2400 i skatteskuld betalas från det privata bankkontot, alltså 12 600 kr kvar på kontot. Om värdet på bitcoin dubbleras och dessa 20 000 kr utbetalas så blir det ytterligare 3000 kr i skatt som bolaget ska betala.

Av de 17 000 kr som är kvar ska bolaget betala inkomstskatt på ca 33% gissar jag (5610 kr) plus arbetsgivaravgifter på 31,42% (5341 kr). Utbetalt på lönekontot blir alltså 6049 kr?

johanssonlc
Posts: 4
Joined: 17 Apr 2017 02:34

Re: Inkomstskatt vid Bitcoin som apportegendom?

Post by johanssonlc » 07 Jul 2017 22:36

Inga problem! Japp, ungefär så. Du kan använda bolagsverkets lönekalkylator som jag länkade till.

Post Reply

Who is online

Users browsing this forum: No registered users and 3 guests